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首份科创板监管函产生 容百科技中枪被剑指三大问题

首份科创板监管函产生!容百科技[股评]中枪,被剑指三大问题……来源: IPO日报原创:杨紫薇继对比克动力应收款项逾期事件...

首份科创板监管函产生!容百科技中枪,被剑指三大问题……

来源:IPO日报

原创: 杨紫薇

继对比克动力应收款项逾期事件后,科创板上市公司容百科技也有了新的消息。

11月19日晚间,宁波容百新能源科技股份有限公司(下称“容百科技”)发布了关于收到中国证券监督管理委员会宁波证监局(下称“宁波证监局”)行政监管措施决定书的公告。这也是科创板首份监管函。

公告中显示,2019年10月10日起,宁波证监局对容百科技进行了现场检查,发现公司存在三大问题:应收账款坏账准备计提不充分、研发费用核算不规范、三会运作不规范。

对此,宁波证监局下发了四份行政监管措施决定书,其中对容百科技采取责令改正的监管措施,对时任上市公司董事长白厚善、财务负责人赵岑、董事会秘书陈兆华采取监管谈话的行政监管措施。

与此同时,上交所也火速下发监管关注函,作出对容百科技和时任董事长白厚善、财务负责人赵岑、董事会秘书陈兆华予以监管关注的监管措施决定。

Wind显示,截至收盘,容百科技股价报收23.21元,今日下跌4.6%,较发行价跌去了12.81%。

01

剑指三大问题

首先,第一大问题涉及到对比克动力的应收账款,且将时间指针拨回到11月初。

11月6日,容百科技发布公告称,其与全资子公司湖北容百收到比克动力的商业承兑汇票共计7002.84万元,汇票到期日为2019年10月29日。截至公告披露日,前述商业承兑汇票已到期但未能实现兑付。截至目前,公司对比克动力的应收账款及应收票据合计20766.71万元,其中逾期账款及已到期未兑付汇票合计20640.43万元,存在无法回收的风险。

11月15日,公司表示将对比克动力20245.91万元应收账款补充计提5678.35万元坏账准备,补充计提后的计提比例为35%。此次坏账准备的补充计提将直接影响公司当期损益,减少公司当年净利润4826.60万元。如后续比克动力偿付能力评估情况出现不利变化,公司将需要对该部分款项全额或部分计提坏账准备;如进行全额计提,将可能导致公司2019年净利润大幅下滑甚至可能亏损。

但从行政监管措施决定书内容来看,容百科技不仅是应收账款逾期这么简单。

宁波证监局指出,截至2019年6月末、9月末,容百科技对比克动力(包括郑州比克电池有限公司和深圳市比克动力电池有限公司)应收账款中分别有84.19%、96.05%处于逾期状态,且自7月1日至10月29日三季报披露前,比克动力还款额均仅占6月末、9月末应收账款账面余额的0.9%,公司对其授信额度自7月1日起下调为0。以上情况说明公司对比克动力的应收账款相关信用风险已经显著增加,但公司在2019年半年报、三季报中仍按照账龄计提坏账准备,未单独计提坏账准备,存在坏账准备计提不充分的情况。

也就是说,今年6月末,容百科技对比克动力的应收账款就已经逾期,但其在今年的半年报和三季报中均未按照逾期情况来单独计提坏账准备,而是到了11月份才宣布进行补充计提。

决定书中还指出,容百科技在2019年半年报中存在将其他费用计入研发费用的情况。公司研发费用核算不规范,导致半年报中研发费用多计187.38万元。

容百科技三会运作不规范问题包括:一是公司存在董事会会议、监事会会议未记录董事、监事发言要点和主要意见的情况;二是存在个别董事仅在表决票上签字而未勾选表决意向,但表决结果统计显示全部董事同意通过议案的情况。

对此,容百科技表示:“公司及相关责任人高度重视上述问题,将及时到宁波证监局接受监管谈话,在规定时间内制定可行的整改计划并报送整改报告,进一步提高规范意识,并根据相关规定及时履行信息披露义务,做好信息披露工作。”

02

多家上市公司“踩雷”

根据招股书,容百科技主要从事锂电池正极材料及其前驱体的研发、生产和销售。其中,比克动力系容百科技的重要客户之一,双方于2016年开始合作。2018年,公司对比克动力的销售收入为3.67亿元,在总收入中占比12.97%;2019年初至11月7日,这个数字下降至3093.65万元。

据悉,此次对比克动力应收账款逾期主要系下游众泰汽车资金链危机引发的连锁反应。作为动力电池的重要供应商之一,比克动力的重要客户之一为众泰汽车。由于众泰汽车无法偿还比克动力数亿元的欠款,这一链条不断发酵,最终延伸至上游。除容百科技外,此次事件还有杭可科技、当升科技、新宙邦等上市公司“踩雷”。

就在今天早间,新宙邦收到创业板问询函,要求说明对比克动力应收账款催收的进展情况,对比克动力应收账款、应收票据坏账准备的计提情况,详细说明坏账准备计提是否充分以及预计对公司2019年财务状况的影响。此前,杭可科技已对比克动力的应收账款补充计提坏账准备2220.4万元,补充计提后相关坏账准备3421.07万元。

比克动力近日发布官方声明表示,“未能如约付清供应商贷款主要是因为公司目前面临着一定的现金流压力,其中主要受众泰汽车及华泰汽车未付货款影响,并因此波及上游厂商。目前比克动力正与两家公司积极磋商,并借助法律手段对涉及的债权进行了充分保障。”根据公告,比克动力对众泰汽车约有6亿元应收账款,对华泰汽车约有3亿元应收账款。

7月22日,容百科技成功在科创板上市,系科创板首批上市的22家企业之一。值得注意的是,早在其上市前,上交所就对于比克动力应收账款的问题给予了重点关注。

在第二轮问询中,上交所要求公司说明对比克电池的应收账款是否存在坏账风险,是否应列为单项重大单项计提坏账,并说明报告期内比克电池存在第三方回款的原因及合理性。

彼时,容百科技表示,未将对比克动力的应收账款列入重大单项计提坏账准备,给出的理由是:鉴于比克动力最近两年出货量排名靠前,营业收入持续增长,且目前仍在还款,公司对比克动力的应收账款未计提重大单项坏账,会计处理具有充分、合理的依据。

那么,此次补充计提坏账准备后,除做好对比克动力应收款项的回款催收工作外,容百科技是否有制定其他措施来缓解此次事件给公司净利润所带来的影响?

对此,IPO日报致电了上市公司并发去采访函,但公司电话暂无人接听,截至记者发稿暂未收到回复。

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